Внимание 54ФЗ

С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных — новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.
ЭКЛЗ нужно заменить на фискальный накопитель, подключить кассу к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и отправлять чеки в электронном виде в ФНС через оператора фискальных данных.
Сроки перехода организаций и предпринимателей на интернет-кассы

Без ККМ разрешено работать:
• Газеты и журналы (оборот не менее 50%)
• Продажа ценных бумаг
• Питание учащихся
• Рынки без помещений, ярмарки
• Розничная торговля разносная
• Мороженое и безалкогольные напитки в розлив
• Проездные документы в городском общественном транспорте
• Торговля молоком, маслом и квасом с цистерн
• Овощи или арбузы в развал
• Прием стеклотары
• Реализация предметов религиозного культа (церковь)
• Почтовые марки
• Отдаленные и труднодоступные местности
• Аптечные и фельдшерские пункты (не аптеки)
• Чай в поездах

Новая схема передачи чеков:
1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на фискальный накопитель.
2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком.
3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных (ОФД). ОФД передает ККТ сигнал о том, что чек принят.
4. ОФД хранит этот чек и по необходимости передает Федеральной налоговой службе.
Вся информация о расчетах хранится в электронном виде и доступна в ФНС и у Оператора фискальных данных.
Пользователи ККТ должны:
• Применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем
• Регистрировать и перерегистрировать ККТ
• Выдавать и направлять покупателю чеки
• Заключить договор с ОФД до 01.02.2017 г.
• Передавать чеки ФНС через ОФД
• Заменять ФН и расходные материалы

Штрафы за неприменение ККТ

С 15 июля 2016 года штраф зависит от стоимости покупки — чем больше чек, тем больше штраф. За непробитый чек оштрафуют предпринимателя или кассира (должностное лицо). Размер санкции — от 25 до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 руб. А фирму оштрафуют на сумму от 75 до 100% цены покупки, но не менее 30 000 руб.
За повторное нарушение должностное лицо ждет дисквалификация от одного года до двух лет. Наказание для бизнесмена и организации — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
(Установлены новые штрафы за неприменение ККТ (ст. 3 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)
Основные положения 54-ФЗ
Что изменится в использовании ККТ после принятия закона
Регистрация ККТ:
• Как сейчас: Владелец ККТ или ЦТО заполняет бумажное заявление.
Посещает ИФНС вместе с кассой.
ККТ фискализируется, печатаются отчеты о фискализации, владельцу выдается карточка о регистрации ККМ — устройство можно использовать.
• Как станет: Владелец ККТ сможет выбрать: заполнить электронное или бумажное заявление. При электронной регистрации являться в ИФНС не обязательно.

Применение ККТ
• Как сейчас: Информация о расчетах передается в виде фискальных отчетов при замене ЭКЛЗ.
• Как станет: ККТ должна передавать информацию о расчетах в налоговые органы через оператора фискальных данных
.
Формирование кассового чека — бланка строгой отчетности
• Как сейчас: Чек выдается покупателю в бумажном виде.
• Как станет: Покупатель всегда получает чек в электронном виде.
При расчетах через интернет чек передается покупателю в электронном виде.
При расчетах вне интернета, в обычных магазинах, покупателю обязательно выдается бумажный чек, а по требованию — в электронном виде.
С 01.02.2017 при всех расчетах чек направляется покупателю в электронном виде. По требованию или при отсутствии электронного адреса у покупателя — выдается печатный чек.

Применение криптографии
• Как сейчас: Замена блока ЭКЛЗ каждые 13 месяцев.
• Как станет: Замена ФН каждые 13 месяцев. Для малого бизнеса (ПСН, УСН) и услуг — каждые 36 месяцев.
Вопрос: — Если с 1 февраля печатать чек необязательно, но обязательно передавать его в электронном виде, то как это организовать в сетевом магазине? Кассир после закрытия чека должен запросить у покупателя электронную почту и вручную набрать ее на кассе?
Ответ: — При осуществлении расчета пользователь обязан направить кассовый чек в электронной форме покупателю на абонентский номер либо на адрес электронной почты (при наличии технической возможности отправления на адрес электронной почты), указанный покупателем до совершения расчета, и (или) распечатать и выдать кассовый чек на бумажном носителе в случае непредоставления покупателем до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты или по его требованию покупателя.
Термины нового порядка
Что такое ККТ по новому закону?
«Контрольно-кассовая техника — электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
• Безналичные и электронные платежи — После вступления нового закона «54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники» в силу все платежи не наличными деньгами будут называться электронными средствами платежа. Термин «безналичные средства платежа» исчезает.
• Онлайн-касса — «Народное» название нового типа контрольно-кассовой техники, которая подключается к интернету и отправляет данные в ОФД и налоговые службы.
• Оператор фискальных данных (ОФД) — ОФД — звено в цепочки передачи информации от ККТ в ФНС. Ближайшая аналогия ОФД — это Операторы электронного документооборота, которые выполняют роль посредника между пользователями и ФНС. Операторы работают по системе открытых и закрытых ключей.
Задачи ОФД:
o Ежедневная передача чеков в ФНС.
o Обеспечение онлайн доступа ФНС к фискальным данным.
o Хранение фискальных данных не менее 5 лет.
o Защита фискальных данных от модификации.
o Обеспечение возможности получения покупателем чека в электронном виде.

Кто может стать ОФД
Любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, может стать оператором фискальных данных — для этого ему нужно:
• Зарегистрировать на правах собственности или аренды технические средства по формированию и проверке ФП.
• Получить лицензию на оказание телематических услуг связи и лицензию по технической защите информации.
• Пройти проверку ФСБ на соответствие требованиям средств формирования и проверки ФП. Получить заключение экспертов.
• Получить от ФНС разрешение на обработку фискальных данных. ФНС ведет реестр операторов фискальных данных.

Что станет с ЦТО?
Сейчас обязательное условие для владельца ККТ — наличие договора с Центром технического обслуживания. Новое законодательство подразумевает, что замену фискального накопителя может проводить пользователь. Поэтому среди обязательных документов отсутствует договор с ЦТО, а обязательным становится договор с Оператором фискальных данных.
Наверняка будут организации, которые откажутся от поддержки ЦТО, но такой подход может обернуться дополнительными расходами. Технику нужно обслуживать — без договора срок ожидания технической поддержки может затянуться. Большинство предпринимателей это понимают и не станут отказываться от поддержки ЦТО.
Государственные реестры экземпляров ККТ и ФН
Сейчас существует реестр моделей ККТ, его заменят реестр экземпляров ККТ и реестр экземпляров ФН. Производитель, выпустив устройство, передает заводской номер и другие данные в электронном виде в государственный реестр. Передача происходит средствами электронного документооборота и подписана квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Для фискальных накопителей также будет существовать база данных, куда производители будут направлять сведения о каждом экземпляре.
Оба реестра будут доступны с сайта ФНС — перед регистрацией ККМ можно будет сверить заводской номер кассы и заводской номер ФН, чтобы убедиться, что устройства находятся в реестре.
Перерегистрация кассы

Сейчас под «перерегистрацией» подразумевается смена сведений о пользователе контрольно-кассовой машины. Со вступлением нового закона термин будет обозначать внесение любых изменений в любые сведения, поданные в ФНС.
К перерегистрации будет относиться даже замена фискального накопителя.
Пользователь проводит перерегистрацию самостоятельно.

Кабинет ККТ на nalog.ru
На сайте налоговой службы появится кабинет, в котором владелец ККТ сможет зарегистрировать или перерегистрировать устройство.
Электронная регистрация ККТ

Регистрация контрольно-кассовой техники будет выглядеть следующим образом:
1. Пользователь приобретает ККТ с заводским номером и номером ФП.
2. Через личный кабинет отправляет электронную заявку на регистрацию ККТ. Заявка подписывается личной КЭП.
3. ФНС проверяет данные о ККТ и ФП, если серийные номера есть в реестре — ФНС регистрирует ККТ.
4. Регистрационный номер передается в фискальный накопитель.
5. ФН отправляет в ФНС отчет о фискализации.
6. После регистрации отчета в ФНС, она выдает карточку регистрации ККТ.
7. Карточка появляется в личном кабинете налогоплательщика — регистрация завершена.
Изменение данных происходит по аналогичному сценарию. По срокам процесс занимает 1 день. Общая тенденция ФНС — минимизировать документооборот.
Вопросы и ответы
Как работать магазину с ОФД?

1. Подключить интернет.
2. В удостоверяющем центре нужно получить квалифицированную усиленную электронную электронную подпись. Список аккредитованных удостоверяющих центров выложен на сайте Минкомсвязи России.
3. Контрольно-кассовая техника должна иметь фискальный накопитель и подключена в интернету.
4. Заключить договор с ОФД.
5. Затем контрольно-кассовую технику нужно зарегистрировать в личном кабинете на сайте ФНС.
6. Готово! Теперь можно работать.

Как работает ОФД?
Давайте представим:
В ваш магазин приходит покупатель, чтобы купить упаковку кефира. Кассир сканирует штрихкод на упаковке или вводит сумму на кассовом аппарате.
Внутри кассы стоит фискальный накопитель. Накопитель сохраняет чек, присваивает ему фискальный признак и отправляет данные на сервер ОФД.
Оператор формирует квитанцию, подписывает её ответным фискальным признаком и отправляет контрольно-кассовой машине. Фискальный накопитель на кассе регистрирует ответную квитанцию — теперь регистрация чека завершена.
ОФД передает полученные данные в налоговую. У покупателя остается бумажный чек, а на почту или абонентский номер приходит его электронная версия.
Внешний вид чеков тоже изменился — теперь каждый чек содержит QR-код и ссылку. Если покупатель отсканирует код, он переходит на сайт проверки чеков. На сайте можно сравнить соответсвует ли бумажный чек электронному. Если нет, то покупатель может пожаловаться на магазин.
Заменит ли электронный чек бумажный?
В электронном чеке указывается ИНН магазина, названия товаров, их цена, сумма налогов и другая информация — как в привычном бумажном чеке. Однако, по закону продавец все еще обязан выдавать бумажные чеки по требованию покупателя.
Откуда берется QR-код и ссылка?
QR-код и ссылку формирует ККТ по инструкциям, которые передает ей оператор фискальных данных.
Что такое фискальный накопитель?
Фискальный накопитель — это программного-аппаратоное криптографическое средство защиты фискальных данных. Он получает, обрабатывает и подписывает фискальным признаком данные чека. Затем отправляет данные и фискальный признак оператору фискальных данных
Нужно ли менять фискальный накопитель?
Да, организации, работающие на ОСНО, меняют накопитель раз в 13 месяцев. Организации на УСН, ПСН ЕНВД — раз в 36 месяцев.
Кто меняет фискальный накопитель?
Владелец кассы может поменять накопитель самостоятельно, а может обратиться в сервисную службу.
Как подключиться к ОФД?
1. Получить квалифицированную электронную цифровую подпись. Список аккредитованных удостоверяющих центров выложен на сайте Минкомсвязи России.
2. Заключить договор или контракт с оператором фискальных данных.
3. Подключить интернет в магазине.
4. Установить в кассу фискальный накопитель.
5. Зарегистрировать кассу на сайте ФНС и получить там регистрационный номер.

Как зарегистрировать кассу и получить номер в ФНС?
1. Подайте заявление в личном кабинете на сайте ФНС и получите в ответ регистрационный номер.
2. Установите в нее фискальный накопитель и выполните процедуру регистрации ККТ
3. Через ОФД касса отправит данные в налоговую службу.
4. В личном кабинете на сайте ФНС появится карточка регистрации ККТ.
5. Регистрация завершена, можно работать.
Когда начинается регистрация ККТ для передачи данных в ОФД?
Добровольная регистрация данных начнется 1 сентября 2016 года. К 1 июля 2017 года все кассы должны отправлять информацию о продажах в ОФД.
Нужно ли покупать новую кассу?
Нет, если у вас есть касса, которая подключается к интернету, в ее корпус можно поставить фискальный накопитель, а её программа поддерживает работу с ФН и ОФД. Если такого функционала на вашей кассе нет, а производитель не выпустил комплект доработки — кассу придется заменить.
Какая ККТ подходит для работы с ОФД?
Кассовое устройство должно:
• подключаться к интернету;
• иметь место для фискального накопителя внутри корпуса;
• уметь печатать QR-коды и ссылки.
Требования к кассовой программе:
• работа с фискальным накопителем;
• работа с ОФД.
Что станет с ЦТО?
Работа с ЦТО перестанет быть обязательным условием для предпринимателей. Контрольно-кассовую технику все равно придется ремонтировать, если вы можете справиться с этим самостоятельно, то договор с ЦТО вам не нужен.
Нужно ли заключить договор ЦТО после начала ОФД?Нет, теперь это необязательно. Обязателен только договор с ОФД.